Se você receber uma opção de compra de ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido quando exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir exigências período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o valor do lucro a incluir e o tempo necessário para incluí-lo dependem se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende o estoque que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e exigências de relatórios, consulte a Publicação 525. Última revisão ou atualização: 17 de fevereiro de 2017 Vantagens fiscais corporativas - Corporação privada controlada pelo Canadá Ao preencher seu formulário de imposto de renda corporativo T2. Uma das primeiras coisas que você tem a fazer é assinalar uma caixa que indica que tipo de corporação canadense da corporação foi no final do ano fiscal. A corporação privada canadense-controlada (CCPC) é a caixa que você quer ser capaz de assinalar o seu tipo de corporação que obtém o melhor acordo de imposto corporativo. A Dedução de Pequenas Empresas para Empresas Privadas Controladas pelo Canadá A maior vantagem fiscal corporativa de ser uma empresa privada controlada pelo Canadá está sendo elegível para a dedução de pequenas empresas. Esta dedução de imposto sobre as sociedades é calculada multiplicando a taxa de dedução das pequenas empresas de 17 pelo menor rendimento tributável da empresa (linha 400 na declaração de rendimentos das empresas T2) o seu rendimento tributável (linha 405) o limite de negócios do ano (linha 410 ) Seu limite de negócios reduzido para o ano (linha 425). O montante da dedução da empresa de pequenas empresas, em seguida, é inserido na linha 430. A taxa de dedução está prevista para subir a partir de 2016: 17,5 a partir de 1 de janeiro de 2016 18 a partir de 1 de janeiro de 2017 18,5 a partir de 1 de janeiro de 2018 19 a partir de 1 de janeiro de 2019 A dedução de pequenas empresas aplica-se aos primeiros 500.000 de renda de negócios ativos. Outras vantagens fiscais para as empresas privadas controladas pelo Canadá Além da dedução para as pequenas empresas, as CCPCs qualificadas têm direito a: um mês adicional para pagar o saldo de impostos a pagar Nas Partes I, I.3, VI e VI.1, para o ano de créditos fiscais de investimento reforçados. Que podem ser totalmente reembolsáveis, por suas despesas qualificadas em pesquisa científica e desenvolvimento experimental, o direito acionário à isenção de ganhos de capital na alienação de ações de empresas de pequeno porte qualificadas e o diferimento do benefício tributável de um empregado decorrente do exercício de opções de ações outorgadas por uma CCPC (IT-458R2: Corporação Privada Canadense Controlada). Em termos de despesas de pesquisa e desenvolvimento, as corporações privadas controladas pelo Canadá podem reivindicar créditos federais de pesquisa e desenvolvimento a uma taxa de 35 (até um máximo de 3 milhões) para reduzir as empresas Impostos, um negócio muito melhor do que para outros tipos de corporaçõs que podem reivindicar um crédito de 15. Quanto ao direito 34 de accionistas referido na definição de uma CCPC acima, os proprietários de ações em empresas privadas controladas pelo Canadá podem reivindicar um capital de 750.000 Isenção de ganhos. E, como Jack M. Mintz apontou em 34Rewarding Stagnation34, (Financial Post), 34 O baixo lucro tributado das empresas distribuído como dividendos aos proprietários de alta renda é tipicamente tributado de dois a três pontos e meia menos que a renda salarial. Isso se aplica a Alberta, Ontário, Nova Escócia, Prince Edward Island e Saskatchewan. (Sobre 400.000, isso se traduz em uma economia fiscal de 8.000 a 14.000) .34 Outra maneira de olhar para as vantagens fiscais das empresas da empresa privada controlada pelo Canadá é comparar as taxas líquidas de imposto sobre as sociedades. Para as corporações privadas controladas pelo Canadá que reivindicam a dedução das pequenas empresas, a alíquota líquida é 11. Enquanto a taxa líquida de imposto para outros tipos de corporações é 15. A taxa líquida de imposto para as CCPCs está programada para diminuir ao longo de um período de quatro anos a partir de 2016 como segue: 10.5 em vigor a partir de 1 de janeiro de 2016 1, 2018 9 em vigor a partir de 1º de janeiro de 2019 Obviamente, há consideráveis vantagens fiscais para as empresas ao ser uma empresa privada controlada pelo Canadá. Então o que uma corporação canadense tem que fazer para se qualificar como uma CCPC O que é uma corporação privada controlada pelo Canadá Como o nome indica, uma empresa privada controlada pelo Canadá tem que ser privada. Ele também tem de cumprir todas as seguintes condições (T4012: Guia de Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas): é uma sociedade que era residente no Canadá e foi incorporada no Canadá ou residente no Canadá a partir de 18 de Junho de 1971, até ao final do Não é controlada, direta ou indiretamente, por uma ou mais pessoas não residentes, não é controlada, direta ou indiretamente, por uma ou mais empresas públicas (exceto uma corporação de capital de risco prescrita, conforme definido no Regulamento 6700), não é controlada por Uma corporação residente no Canadá que lista suas ações em uma bolsa de valores designada fora do Canadá, não é controlada, direta ou indiretamente, por qualquer combinação de pessoas descritas nas três condições anteriores se todas as suas ações pertencentes a uma pessoa não residente, por Uma corporação pública (exceto uma corporação de capital de risco prescrita), ou por uma corporação com uma classe de ações listadas em uma bolsa de valores designada, eram de propriedade de uma pessoa, essa pessoa Não seria proprietário de ações suficientes para controlar a corporação e nenhuma classe de suas ações de capital social está listada em uma bolsa de valores designada. Planejamento de imposto corporativo começa no início Se você está pensando em incorporar seu negócio, vale a pena familiarizar-se com os diferentes tipos de corporações de um ponto de vista fiscal e potenciais questões fiscais das empresas. Quando o tempo do imposto gira ao redor, o corporaçõ confidencial canadense-controlado tem as vantagens definidas que você pode querer fazer exame da vantagem de. Mostrar Full ArticleAs com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, sua renda considerada. A renda é tributada pelo governo. Quanto imposto youll finalmente acabar pagando e quando youll pagar estes impostos vão variar dependendo do tipo de opções de ações que você é oferecido e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais um sob consideração no Congresso. Uma opção de compra de ações de incentivo (ISO) oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pela Receita Federal. Esse tipo de opção de ações permite que os funcionários evitem pagar impostos sobre as ações que possuem até que as ações sejam vendidas. Quando as ações são vendidas, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos auferidos (a diferença entre o preço de venda eo preço de compra). Esta taxa de imposto tende a ser mais baixa do que as taxas tradicionais de imposto de renda. O imposto sobre ganhos de capital a longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão. O imposto sobre ganhos de capital de curto prazo é igual à taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39,6%. (28 - 39.6) Empregador obtém dedução fiscal Dedução fiscal sobre o exercício do empregado Dedução fiscal sobre o exercício do empregado Empregado vende opções após 1 ano ou mais Imposto de ganhos de capital a longo prazo Em 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 opções de ações não qualificadas (NQSOs) não recebem tratamento fiscal preferencial. Assim, quando um empregado compra ações (ao exercer opções), ele ou ela pagará a alíquota regular do imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago pelo estoque e o preço de mercado no momento do exercício. Os empregadores, entretanto, beneficiam porque podem reivindicar uma dedução de imposto quando os empregados exercitam suas opções. Por esta razão, os empregadores estendem frequentemente NQSOs aos empregados que não são executivos. Impostos sobre 1.000 ações a preço de exercício de 10 por ação Fonte: Salário. Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28%. A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20%. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação. Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs. Ambos os empregados exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender a 30 por ação. O empregado com o ISOs não paga nenhum imposto sobre o exercício, mas 4.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalidades por vender ações da ISO dentro de um ano A intenção por trás de ISOs é recompensar a propriedade dos funcionários. Por essa razão, um ISO pode tornar-se quest desqualificado - isto é, tornar-se uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vender as ações no prazo de um ano após o exercício da opção. Isto significa que o empregado pagará o imposto de renda ordinário de 28 a 39.6 por cento imediatamente, em oposição a pagar um imposto a longo prazo do lucro de capital de 20 por cento quando as partes são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem a Seção 423 Planos de Compra de Ações para Funcionários (ESPPs). Esses programas permitem aos funcionários comprar ações da empresa a um preço com desconto (até 15%) e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos auferidos quando a ação é vendida mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 (k). Esses planos permitem que os funcionários reservem dinheiro para a aposentadoria e não sejam tributados nessa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem a vantagem adicionada de combinar a contribuição dos empregados a um 401 (k) com estoque da companhia. Enquanto isso, o estoque da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 (k), permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O Imposto Mínimo Alternativo (AMT) pode ser aplicado nos casos em que um empregado perceba ganhos especialmente grandes com opções de ações de incentivo. Este é um imposto complicado, por isso, se você acha que pode se aplicar a você, consulte o seu consultor financeiro pessoal. Mais e mais pessoas estão sendo afetadas. - Jason Rich, contribuinte salarial Ganhos de capital Taxas e opções de isenção Ganhos de capital Taxas e opções de isenção Muitos pagadores de impostos não entendem detalhes de transações em bens de capital, diz G. Karthikeyan Manimoorthi herdou propriedade de seus pais E vendeu a terra para comprar uma casa enorme em um apartamento no coração da cidade. No entanto, a identificação do apartamento e compra levou cerca de três anos. Supondo que o reinvestimento em uma propriedade residencial não terá responsabilidade fiscal, o Sr. Manimoorthy não agiu sobre o arquivamento de sua declaração de imposto. Quando ele se aproximou de seu consultor fiscal depois de um ano para arquivar a declaração de imposto para a renda do outro negócio, ele estava em um choque rude ele foi dito pelo seu consultor que ele deveria ter investido o produto da venda em um regime de ganhos de capital dentro do prazo estipulado Para beneficiar de uma isenção de ganho de capital. No caso de um contribuinte não fazê-lo, ele terá que pagar imposto sobre o capital adquirido. Renda, despesa, ganho e perda constituem os pilares básicos de cada indivíduo vida econômica. No entanto, é evidente que a maioria da população que paga impostos não compreende as complexidades das transações financeiras dos dias modernos em bens de capital e suas implicações em sua situação tributária. Em outras palavras, quando confrontados com essas complexidades, levamos a questão para os especialistas, ou seja, os contadores fretados e consultores, para seu conselho. Escusado será dizer que a maioria dos especialistas entram em cena depois do fato, como Manimoorthi descobriu a sua consternação. Na Índia, várias famílias possuem terra e a maioria dos contribuintes indivíduos herdar bens ou investir em propriedade em algum ponto do tempo. Normalmente, portanto, muitos contribuintes acabam vendendo propriedade também em algum ponto. Nestas circunstâncias, é imperativo que o público tenha conhecimento de algumas regras básicas das mais-valias de modo a permitir um julgamento justo da transacção e das suas implicações financeiras. As razões para a venda podem ser uma miríade e não fazem o assunto desta análise. O que nos interessa é a implicação de uma venda, especialmente um ganho de venda de uma casa home propriedade ou uma parcela de terra. Ganho de capital é um evento tributável. No entanto, com alguma destreza e planejamento o imposto pode ser evitado ou o fardo minimizado. Quando um indivíduo vende uma casa para um ganho, ele precisa decidir sobre como implantar os fundos recebidos na transação, a fim de evitar impostos. Existem duas opções disponíveis de acordo com as regras de imposto de renda indiano que Manimoorthy poderia ter usado, a fim de salvar o imposto sobre a transação de venda de imóveis e fluxo de caixa resultante. Nos termos da secção 54 CE da Lei do imposto sobre o rendimento indiano, a Manimoorthy poderia ter investido parte dos fundos em certas obrigações. Condições adicionais a serem cumpridas incluem que o ativo deve ter sido mantido a longo prazo, todo ou parte do ganho deve ser investido dentro de seis meses a partir da data da transação é concluída sujeito a um limite máximo de Rs. 50 lakh por ano financeiro. Estes fundos serão bloqueados por um período de três anos e se convertidos em dinheiro dentro deste período, o ganho isento tornar-se-á tributável. Os empréstimos não podem ser obtidos contra estes activos (investimentos em obrigações) e os juros não são isentos de impostos. Outra opção de poupança de impostos está disponível sob a Seção 54F em que o ganho está isento de imposto se a consideração de venda inteira é investida na compra de uma casa residencial propriedade dentro de um ano antes ou dois anos após a data da transferência de tal activo. Ou, o indivíduo pode construir uma casa residencial dentro de três anos após a data dessa transferência. Se a totalidade da contrapartida não for investida, a isenção de ganho só será permitida proporcionalmente. Este benefício está disponível apenas se o indivíduo não possui mais de uma casa residencial propriedade exclusiva da adquirida para reivindicar isenção ao abrigo Sec 54F. O cerne de toda a questão reside em investir a parte de ganho ou a totalidade da contrapartida. Além disso, as regras diferem consoante cada secção (54 CE e 54F). Enquanto o investimento em títulos precisa ser apenas na medida do ganho, a compra de outro imóvel vai exigir que a inteira consideração ser investido. Embora os peritos estão disponíveis e podem ser consultados mesmo em linha estes dias, paga para estar ciente das regras básicas para evitar armadilhas fiscais e uma responsabilidade enorme. Ignorância, neste caso, definitivamente não é felicidade. (O autor é um Coimbatore-baseado Chartered Contador)
No comments:
Post a Comment